A．预计未来期间所得税的税率发生明显的变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整

  B．对于采取权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响

  C．如果未来期间很可能没办法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

  E．如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产

  选项B，持有意图改为拟近期出售的情况下，暂时性差异将在可预见的未来转回，所以应该确认相关递延所得税影响；选项D,确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税的税率为基础计算确定；选项E，如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时应进行纳税调增，并确认一项递延所得税资产。《涉税服务实务》

  符合以下情形之一的，纳税人需办理汇算：①已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的（选项D）；②2022年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的（选项B）。因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2022年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算（选项A）。《涉税服务相关法律》

  根据《电子签名法》规定，下列关于数据电文发送和接收的说法中，正确的有（）。

  A．除当事人另有约定外，收件人按照发件人认可的方法对数据电文做验证后结果相符的，视为发件人发送数据电文

  B．法律、行政法规规定或者当事人约定数据电文需要确认收讫的，应当确认收讫。发件人收到收件人的收讫确认时，数据电文视为已经收到

  C．除当事人对发送时间另有约定外，数据电文进入发件人控制之外的某个信息系统的时间，视为该数据电文的发送时间

  D．除当事人对接收时间另有约定外，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为该数据电文的接收时间

  E．除当事人对发送地点、接收地点另有约定外，发件人的经常居住地为数据电文的发送地点，收件人的经常居住地为数据电文的接收地点

  （1）选项A：《电子签名法》规定，数据电文有以下情形之一的，视为发件人发送：①经发件人授权发送的；②发件人的信息系统自动发送的；③收件人按照发件人认可的方法对数据电文做验证后结果相符的。当事人对前述规定的事项另有约定的，从其约定。（2）选项D：收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为该数据电文的接收时间；未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为该数据电文的接收时间。当事人对数据电文的接收时间另有约定的，从其约定。（3）选项E：发件人的主营业地为数据电文的发送地点，收件人的主营业地为数据电文的接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为发送或者接收地点。当事人对数据电文的发送地点、接收地点另有约定的，从其约定。《税法二》

  （1）马先生的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为2000元，不超过15000元，不能扣除。（2）马先生妻子的医疗费用支出在扣除医保报销后的个人负担金额为98000元，超过15000元的部分为83000元，只能扣除80000元。（3）马先生综合所得年度汇算清缴时，可以税前扣除的大病医疗支出金额最高为80000元。《税法一》

  某商贸企业为小规模纳税人（按月纳税），专门从事二手车经营业务，2023年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该小汽车系2016年6月购置，上述业务当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑小规模纳税人减按1%征税政策）

  （1）自2020年5月1日至2023年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收增值税。（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。（3）当月应缴纳的增值税=32÷（1＋0.5%）×0.5%＋3÷（1＋3%）×2%=0.22（万元）。

  幸运不会眷顾那些不付诸努力的人。东奥会计在线希望每一位考生都能按照计划坚持备考，在考试中取得好成绩，顺利通过税务师考试！

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